Cada año las personas que desempeñan actividades económicas en el país deben declarar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio anterior como parte de sus obligaciones fiscales, a esto se le llama declaración anual. Aquí te vamos a explicar todo lo que necesitas saber sobre la declaración anual para personas físicas en México.
¿Qué es una declaración anual?
Es la presentación de la información relacionada con ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones y pagos provisionales dentro del portal del Sistema de Administración Tributaria (SAT).
El objetivo principal de la declaración anual para personas físicas es conocer la situación fiscal de los contribuyentes a través del año fiscal y con ello regularizar la transparencia y fomentar la cultura tributaria.
¿Quién tiene que hacer una declaración anual?
Las personas que hayan obtenido ingresos por los siguientes conceptos:
- Sueldos, salarios y asimilados.
- Actividad empresarial y Servicios profesionales (Honorarios)
- Régimen Simplificado de Confianza
- Arrendamiento
- Enajenación de bienes
- Enajenación de acciones en bolsa de valores
- Adquisición de bienes
- Intereses
- Premios
- Dividendos
- Demás ingresos
- ISR REFIPRES
- RIF con Coeficiente de Utilidad
¿Quién no tiene que realizar la declaración anual?
Las personas físicas que no deben realizar la declaración deben cumplir las siguientes características:
- Los que obtuvieron ingresos por salarios de un solo patrón que no excedan los 400 mil pesos, a menos que reciban préstamos, donativos o premios, o si se obtienen ingresos por indemnización laboral (pensión, jubilación o liquidación).
- Los que obtuvieron ingresos totales por salarios de un solo patrón e intereses reales no mayores a 400 mil pesos, siempre y cuando los intereses no hayan excedido de 100 mil pesos.
- Personas que obtuvieron ingresos por salarios y también por intereses nominales que no hayan excedido de 20 mil pesos de Instituciones que componen el Sistema Financiero.
Requisitos para presentar la declaración anual como persona física
Para realizarla necesitas la siguiente documentación:
- RFC de 13 dígitos con homoclave
- Contraseña SAT ID
- E.firma vigente
- Datos bancarios y CLABE (en caso de tener saldo a favor)
¿Cuándo se hace la declaración anual?
En el mes de abril del año siguiente al que corresponda el pago. Es decir, en abril de este año se debe presentar la declaración correspondiente al ejercicio fiscal del año anterior.
¿Cómo hacer la declaración anual?
- Ingresar al portal del SAT e inicia sesión.
- Dar clic en presentar declaración.
- Llenar los campos de Perfil del contribuyente (año del ejercicio, tipo de declaración y periodo).
- Seleccionar los ingresos a declarar (mencionados anteriormente).
- Revisar que la información sea correcta, y comparar lo que arroja el sistema con la documentación recabada.
- Realizar el cálculo y el sistema determinará si hay saldo a favor o hay saldo por pagar.
- Enviar la declaración una vez que todo esté en orden,
- Realizar el pago en caso de no tener saldo a favor, o esperar la devolución si salió ISR a favor.
¿Cuándo se obtiene la devolución por la declaración anual?
La devolución automática se realiza a más tardar el 31 de julio del año en curso, por lo que mientras más pronto se realice la declaración a partir de abril, más pronto se recibirá la devolución.
¿Qué gastos puedo deducir en la declaración anual?
Si se realizan las deducciones correspondientes por los siguientes conceptos, probablemente se obtenga saldo a favor:
- Gastos médicos como honorarios, dentista, incapacidades, gastos hospitalarios, análisis clínicos, lentes ópticos.
- Gastos funerarios que sean de la persona o sus familiares.
- Donativos no onerosos ni remunerativos a instituciones autorizadas.
- Colegiaturas que no excedan los límites anuales de deducción.
- Aportaciones complementarias y voluntarias de retiro.
- Primas por seguros de gastos médicos que sean complementarios o independientes de los servicios de salud pública.
¿Todas las personas físicas presentan la declaración anual?
Sólo las personas que obtuvieron ingresos por:
- Sueldos y Salarios:
De un solo patrón.
-Si obtuvieron ingresos distintos del salario.
-Si trabajaron para dos o más empleadores simultáneamente.
-Si los salarios provienen del extraanjero.
-Si los ingresos anuales exceden de $400,000 pesos.
- Servicios Profesionales:
Quienes obtienen ingresos por su cuenta y emiten comprobantes fiscales de honorarios.
- Actividades Empresariales:
RIF con coeficiente de utilidad.
Plataformas tecnológicas.
Región fronteriza.
- Régimen Simplificado de Confianza:
Por las actividades empresariales o profesionales, así como el uso o goce temporal de bienes,
- Los que cobran rentas por algún bien inmueble.
- Los que reciben intereses o dividendos.
- Los que vendieron algún bien.
- Los que compraron algún bien.
¿Por qué es obligatoria la declaración anual?
La declaración anual es obligatoria debido a que por ley los contribuyentes deben reportarle a la autoridad tributaria toda la información relacionada con sus ingresos durante el año.
Esta obligación está fundamentada en los Artículos 31 y 32 del Código Fiscal de la Federación, que trata sobre las declaraciones, avisos o informes. La Ley también menciona que se pueden modificar por el contribuyente hasta en tres ocasiones.
¿Qué pasa si no se hace la declaración anual?
La consecuencia por no presentar la declaración anual es una multa de $1,810 a $22,400, de acuerdo a lo establecido en el Artículo 82 del Código Fiscal de la Federación.
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