Partes de Recibo de Nómina

El recibo de nómina es una obligación para los contribuyentes que fungen como patrones en el país, y una garantía para los colaboradores de que existe una relación formal de empleo. Es por eso por lo que los comprobantes fiscales por internet (CFDI) de nómina deben describir las actividades realizadas con los empleados, así como informar los ingresos, retenciones y contribuciones que tanto empleado como empleador deben realizar. En este artículo te contaremos cómo se hace, cómo se estructura y qué conceptos debe contener un recibo de nómina en México.

¿Qué es un recibo de nómina?

Un recibo de nómina es un documento oficial que las empresas deben entregar a sus empleados cada vez que se efectúa un pago por su labor. Este comprobante proporciona un desglose detallado y transparente de todos los conceptos y montos que conforman el salario del trabajador en un periodo específico, típicamente una quincena o mes.

Este documento reviste una gran importancia tanto para el empleador como para el empleado, ya que brinda una visión clara de los ingresos y deducciones asociadas al salario del trabajador.

¿Para qué sirve un recibo de nómina?

1. Registro de Ingresos y Deducciones: El recibo de nómina detalla los ingresos del empleado, como sueldo base, bonificaciones y comisiones, así como las deducciones, como impuestos y aportaciones al seguro social.
   
   
2. Transparencia y Cumplimiento Legal: Actúa como un instrumento de transparencia y cumplimiento legal, asegurando que el pago del salario se realice conforme a las disposiciones laborales y fiscales vigentes.
   
   
3. Respaldo Documental: Sirve como respaldo en casos de controversias laborales, auditorías fiscales o para solicitar créditos. Proporciona evidencia de ingresos y deducciones durante un periodo específico.
   
   
4. Facilita la Planeación Financiera: Permite al empleado llevar un registro preciso de sus ingresos y deducciones, facilitando la planeación financiera personal y el cumplimiento de obligaciones fiscales.
   

¿Cuáles son las partes de un recibo de nómina en México? ¿Qué debe contener un recibo de nómina?

El recibo de nómina en su versión 4.0 contiene las siguientes secciones: 

• Recibo de pago de nómina. Aquí se encuentran los datos del emisor, como el RFC, el nombre o razón social, el folio fiscal y el lugar, fecha y hora de emisión.
  

• Receptor. Aquí se encuentra la información sobre la persona que recibirá la nómina. Van datos como nombre, RFC, tipo de jornada, código postal, CURP, No. seguridad social, periodicidad de pago, salario diario, salario base, entre otros.
  

• Datos Generales. Aquí se encuentran el tipo de nómina, la fecha y forma de pago, método de pago y cuenta bancaria del receptor.
  

• Concepto. Con la clave del producto/servicio, la cantidad, la clave de unidad, el importe bruto y la descripción.
  

• Percepciones. Se registran los conceptos del sueldo, o si hay algún otro ingreso como algún premio de puntualidad y/o asistencia.
  

• Deducciones. Aquí entran el IMSS y el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
  

• Total nómina. La cantidad total que recibirá el colaborador.
  

• Firma digital. El sello digital del CFDI y del SAT que avala la validez del recibo de nómina.
  

Antes de mostrar el paso a paso para crear un recibo de nómina en CFDI 4.0, debemos recordar la importancia de contar con la Constancia de Situación Fiscal (CSF) de cada colaborador.

Teniendo la CSF podremos acceder a los datos que obligatoriamente tienen que ir en el CFDI:

• RFC 
• Nombre completo
• Código postal del domicilio fiscal
  
  

¿Cómo crear un recibo de nómina en CFDI versión 4.0?

1. Ingresa al portal del SAT con tu certificado, clave privada, contraseña y RFC.

2. Configura el sistema en Configuración Avanzada-> Complementos de Factura para activar la opción de Nómina y le das guardar

3. Regresas a Comprobante y ahora si en tipo de factura te aparecerá “Nómina”

4. En datos generales se ve Moneda que siempre será Peso Mexicano y Tipo de Cambio que no se podrán editar

5. Datos del cliente, RFC, Nombre o Razón Social. Uso de la factura (generado desde que pusiste Nómina) Código Postal y Régimen Fiscal, el cliente es el empleado (verificar con la Constancia de Situación Fiscal)

6. Ni en Conceptos ni en Totales te permitirá modificar los campos

7. Selecciona la casilla Nómina y puedes agregar CURP (RFC Patrón Origen, también puedes seleccionar el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal (en caso de necesitarlo)

8. Datos complementarios del receptor (trabajador) CURP 18 dígitos y Número de Seguridad Social 

9. Datos generales del recibo de nómina. Tipo de nómina, fecha de pago, fecha inicial de pago, fecha final de pago, fecha inicial de pago, número de días pagados, fecha inicio relación laboral, antigüedad

10. Agregar Percepciones (cajas de ahorro, horas extra, indemnizaciones, etc.)

11. Agregar Deducciones (ISR, ausencias, créditos, etc.)

12. Otros pagos (ISR ajustado por subsidio, viáticos, subsidio para el empleo)

Recibo de nómina ejemplo

Una vez que llenamos los campos correspondientes y timbramos la nómina debe quedar un recibo parecido a este:

Categorías en el recibo de nómina 2023:

Categoría	Descripción	Obligatorio
Versión 4.0	Versión CFDI	SI
Serie	Contribuyente para control interno	NO
Folio	Asigna el contribuyente al comprobante	NO
Fecha	Y hora de expedición	SI
Sello	Sello digital del CFDI con el CSD del contribuyente (CFF Artículo 29 – A)	SI
FormaPago	No debe existir	NO
NoCertificado	Número que identifica al CSD	SI
Certificado	Contenido del CSD	SI
CondicionesDePago	No debe existir	NO
Subtotal	Importe del concepto antes de impuestos	SI
Descuento	Descuento antes de impuestos	NO
Moneda	MXN o el equivalente en MN	SI
TipoCambio	No debe existir	NO
Total	Resultado del campo subtotal menos el de descuento	SI
TipoDeComprobante	Clave “N” Nómina	SI
Exportación	01 (No aplica)	NO
MetodoPago	Método de pago obligatorio PUE	SI
LugarExpedicion	Debe indicarse el código postal. Debido a las fracciones I y III del artículo 29-A del CFF y la regla 2.7.1.29 fracción I de la RMISC 2022.	SI
Confirmacion		NO

NODOS:

Categoría	Descripción	Obligatorio
RFC	Clave del RFC	SI
Nombre	Nombre, primer apellido, segundo apellido.	SI
DomicilioFiscalReceptor	Código postal del domicilio fiscal del asalariado o asimilado. Mismo código de la CSF.	SI
ResidenciaFiscal	No debe existir	NO
NumRegISDTrib	Omitirse	NO

RECEPTOR: 

Categoría	Descripción	Obligatorio
RegimenFiscalReceptor	Clave 605, Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios.	SI
UsoCFDI	CN01 (Nómina)	SI

EMISOR:

Categoría	Descripción	Obligatorio
RFC	RFC del empleador	SI
Nombre	Nombre, denominación o razón social.	SI
RegimenFiscal	Clave vigente del emisor.	SI

¿Dónde verificar mis recibos de nómina?

Consultar tus recibos de nómina en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) de México es un proceso sencillo y rápido. Sigue estos pasos para acceder a tus CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet):

1. Ingresa al Portal del SAT: Accede al portal del SAT utilizando tu e.firma y contraseña. Esto te permitirá autenticarte de manera segura y acceder a tus documentos fiscales.
   
   
2. Selecciona la Opción de Consulta: Una vez dentro del portal, dirígete al menú “Trámites” y luego selecciona “Factura Electrónica”. A continuación, elige la opción “Consultar, Cancelar y Recuperar”.
   
   
3. Realiza la Consulta: En la sección de Consulta, podrás buscar tus CFDI por número de folio o fecha de emisión. Ingresa la información requerida y haz clic en “Buscar” para obtener una lista de tus recibos de nómina.
   

Con estos sencillos pasos, podrás acceder rápidamente a tus recibos de nómina en el portal del SAT y revisar toda la información relacionada con tus ingresos y deducciones. Recuerda que es importante mantener tus documentos fiscales organizados y al día para cumplir con tus obligaciones tributarias de manera efectiva.

¿Qué pasa si no me dan mi recibo de nómina?

Si no te entregan tu recibo de nómina, es importante estar al tanto de las posibles implicaciones y tomar medidas adecuadas para proteger tus derechos como empleado. Te compartimos la información clave que necesitas saber:

1. Derechos Laborales: Según la Ley Federal del Trabajo en México, los empleadores están obligados a proporcionar recibos de nómina a sus empleados como parte de sus derechos laborales.
   
2. Incumplimiento Legal: La falta de entrega de los recibos de nómina puede constituir un incumplimiento legal por parte del empleador, lo que podría resultar en sanciones administrativas o legales.
   
3. Dificultades Financieras: La ausencia de recibos de nómina puede dificultar la gestión financiera del empleado y afectar su capacidad para realizar trámites como solicitar créditos o presentar declaraciones de impuestos.
   
4. Pasos a Seguir: En caso de no recibir tu recibo de nómina, es importante comunicarte con tu empleador para solicitarlo. Si no se resuelve de manera satisfactoria, considera buscar asesoramiento legal o presentar una queja ante las autoridades laborales competentes.
   
5. Protección de Derechos: Es fundamental proteger tus derechos como trabajador y asegurarte de recibir la documentación necesaria para mantener un registro preciso de tus ingresos y deducciones.

Recuerda que estar informado sobre tus derechos laborales es clave para enfrentar situaciones como esta de manera efectiva y asegurar un trato justo en el lugar de trabajo.

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