¿Quieres saber como se calcula el isr? No te rompas la cabeza, te decimos cómo hacer los cálculos en únicamente 4 pasos!
Si eres la persona encargada de la nómina, o no eres la encargada, pero te toca calcularla, este artículo es para ti.
El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para la nómina es sencillo, siempre y cuando sigas los pasos que mostraremos más adelante.
Para calcularla simplemente vas a necesitar tomar del Diario Oficial de la Federación (DOF) la tabla correspondiente al tipo de pago que harás (puede ser semanal, quincenal, mensual, bimestral, semestral, etc.), y la tabla del subsidio del empleo que corresponda (aunque esta tiene un tope bajo y en la mayoría de los casos no aplica).
Las tablas necesarias las puedes encontrar en nuestro artículo Tablas ISR que publicamos anteriormente. Como cambian cada año, debes de buscar las más actual y la que se adecue al régimen en el que estén dados de alta tus colaboradores.
Para ilustrar este ejemplo de como se calcula el isr, tomaremos el caso de Raúl, el cual está percibiendo un total de $15,000 MXN mensuales (brutos o antes de quitar impuestos). Es decir que, en teoría, cada quincena le pagan $7,500 MXN sin embargo después de hacer el cálculo veremos como esa cantidad baja un poco.
Las tablas que utilizaremos en este caso específico serán las siguientes:
TABLAS ISR: PAGOS QUINCENALES
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre |
| el excedente del límite inferior | |||
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 318.00 | 0.00 | 1.92 |
| 318.01 | 2,699.40 | 6.15 | 6.40 |
| 2,699.41 | 4,744.05 | 158.55 | 10.88 |
| 4,744.06 | 5,514.75 | 341.00 | 16.00 |
| 5,514.76 | 6,602.70 | 504.30 | 17.92 |
| 6,602.71 | 13,316.70 | 699.30 | 21.36 |
| 13,316.71 | 20,988.90 | 2,133.30 | 23.52 |
| 20,988.91 | 40,071.30 | 3,937.80 | 30.00 |
| 40,071.31 | 53,428.50 | 9,662.55 | 32.00 |
| 53,428.51 | 160,285.35 | 13,936.80 | 34.00 |
| 160,285.36 | En adelante | 50,268.15 | 35.00 |
Ahora que tenemos las tablas podremos saber como calcular el isr.
Como calcular el isr en 4 pasos.
1.- Cantidad Bruta. Para comenzar necesitas determinar la cantidad antes de impuestos, aquella con la que realizarás el cálculo. En este caso en específico es de $7,500 MXN (porque es la cantidad mensual dividida entre dos debido a que el pago es quincenal).
2.- Checar la tabla en el Diario Oficial de la Federación. Afortunadamente FiscoClic ya tiene esa información dentro del artículo que mencionamos al inicio.
3.- Realizar el cálculo. Este paso es el más largo, pero es igual de sencillo. Te presentamos otra (sí, otra) tablita para ilustrarlo:
| Desglose ISR SAT | Monto |
|---|---|
| Quincena (Base gravable) | $ 7,500 |
| (-) Limite inferior | $ 6602.71 |
| (=) Excedente límite inferior (Diferencia) | $ 897.29 |
| (*) % Sobre excedente (de la tabla) | 21.36 % |
| (=) ISR Marginal | $ 191.66 |
| (+) Cuota Fija ISR (de la tabla) | $ 699.3 |
| + Subsidio ISR | $ 0.0 |
| ISR | $ 890.96 |
Si te das cuenta, comenzamos con la cantidad de $7,500 MXN. A partir de ahí, buscamos en nuestra tabla de ISR 2021: PAGOS QUINCENALES la cantidad (en este caso se encontró en la sexta fila).
Tomas el límite inferior y se lo restas a la cantidad bruta (nunca restes el superior). El resultado de esa resta lo multiplicas por el porcentaje sobre el excedente del límite inferior (que está en la última columna de la tabla).
En este caso fue 21.36%, ese porcentaje lo divides entre 100 y el resultado es .2136. Multiplicas $897.29 (diferencia entre cantidad bruta y límite inferior) por .2136 y te da el impuesto marginal que es de $191.66.
Ahora a eso, le sumas la cuota fija que viene en la penúltima columna de la tabla (en este caso fue $699.30).
Eso te da un total de $890.96, a esa cantidad en teoría le puedes sumar el subsidio al empleo, pero a partir de $3,642.61 tiene un subsidio de 0.00 por lo que no afecta en nada.
Como resultado tienes que a Raúl le pagarás $7,500 – $890. 96, lo que te daría un total de $6,609.04. Esa es la cantidad que llegará a Raúl después de haberle restado el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
4.-Aplícalo en la nómina. Con lo aprendido anteriormente o con lo que determina tu experiencia, ahora que ya tienes la cantidad que debes restar de la cantidad bruta, simplemente tienes que repetir la operación con tu demás talento humano.
Saber como se calcula el isr no es tan complicado como parecía, ¿no crees? Afortunadamente ya existen muchas herramientas tecnológicas para automatizar este tipo de procesos. Puedes escuchar éste tema en un podcast que hicimos para que al mismo tiempo que visualices la tabla de ejemplo, escuches la explicación:
Una de esas herramientas es nuestro software de nómina, donde te ayudamos a calcular el pago de tus colaboradores en segundos automatizando la pre-nómina. Es decir, que este cálculo que normalmente se hace en Excel, con miles de fórmulas y muchísimos datos, es posible realizarlo por medio de una plataforma amigable, en la cual te ahorrarás mucho tiempo gracias a que te facilitará todos los cálculos, además de que te permitirá programar la nómina en minutos.
Nosotros nos encargamos de la nómina para que puedas enfocar tu tiempo en mejorar la empresa.
