Lo que más conflicto causa al procesar la nómina es saber calcular correctamente las cuotas que se deben pagar al IMSS de manera mensual y bimestral. Las cuotas del IMSS son la suma total en dinero que se aporta al Seguro Social, y se pagan entre el trabajador, el patrón y la cuota que aporta el gobierno.
Para poder realizar este tipo de cálculos, la empresa debe estar dada de alta correctamente en el IMSS, es decir, contar con un Registro Patronal vigente para tener a sus empleados asegurados. La idea de estas cuotas es que las personas que laboran para una empresa cuenten con un servicio de salud digno y un plan de ahorro para el retiro, conforme a lo establecido en la Ley para los trabajadores en el esquema de Sueldos y Salarios.
De acuerdo con los artículos 15, fracción III, y 39 de la Ley del Seguro Social (LSS), los patrones tienen a su cargo determinar y enterar las cuotas que les corresponde cubrir como empleador, así como las que retienen a sus trabajadores, además de las aportaciones del 5% y las amortizaciones de créditos destinadas al INFONAVIT de manera bimestral. Las cuotas deben pagarse por mensualidades vencidas, teniendo como última fecha de pago el día 17 del mes inmediato siguiente.
¿Qué son las cuotas obrero-patronales del IMSS?
Las cuotas obrero-patronales son las aportaciones de seguridad social que patrón y trabajador pagan al IMSS por cada empleado. Se calculan aplicando los porcentajes que la Ley del Seguro Social asigna a cada ramo de seguro sobre el Salario Base de Cotización (SBC) y los días del periodo. El patrón retiene la parte obrera y la entera junto con su propia aportación.
Estas cuotas financian los distintos ramos de aseguramiento del IMSS: riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y guarderías y prestaciones sociales. A ellas se suman las aportaciones de vivienda al Infonavit.
¿Qué necesitas para calcular las cuotas del IMSS?
Antes de hacer el cálculo, reúne estos cuatro elementos para cada trabajador y periodo:
- Días naturales del mes a calcular (28, 29, 30 o 31).
- El valor vigente de la UMA (Unidad de Medida y Actualización).
- El Salario Base de Cotización (SBC) de cada empleado.
- Los porcentajes que el Seguro Social maneja para cada ramo de seguro.
Porcentajes de las cuotas IMSS por ramo de seguro
Cada ramo de seguro tiene un porcentaje distinto a cargo del patrón y del trabajador. La tabla siguiente resume las primas vigentes que establece la Ley del Seguro Social y la base salarial sobre la que se aplica cada una.
| Seguro / Ramo | Patrón | Trabajador | Base salarial |
|---|---|---|---|
| Riesgos de Trabajo | Según siniestralidad (prima) | 0.00% | SBC |
| Enfermedades y Maternidad — cuota fija (prestaciones en especie, hasta 3 SMGV) | 20.40% | 0.00% | UMA |
| Enfermedades y Maternidad — cuota adicional (excedente del SBC sobre 3 UMA) | 1.10% | 0.40% | Diferencia SBC − 3 UMA |
| Enfermedades y Maternidad — gastos médicos para pensionados | 1.05% | 0.375% | SBC |
| Enfermedades y Maternidad — prestaciones en dinero | 0.70% | 0.25% | SBC |
| Invalidez y Vida | 1.75% | 0.625% | SBC |
| Retiro | 2.00% | 0.00% | SBC |
| Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) | 3.150%* | 1.125% | SBC |
| Guarderías y Prestaciones Sociales | 1.00% | 0.00% | SBC |
| Infonavit (aportación de vivienda) | 5.00% | 0.00% | SBC |
Ejemplo de cálculo de cuotas IMSS
Una vez que tienes el SBC de cada trabajador, los días del periodo y los porcentajes, se aplica cada prima a su base y se separan las cuotas mensuales (parte de Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, Riesgos de Trabajo y Guarderías) de las bimestrales (Retiro, Cesantía y Vejez e Infonavit). Este es un ejemplo ilustrativo de cómo quedan distribuidas las cuotas de un trabajador entre patrón y empleado:
| Ramo | Patrón | Empleado |
|---|---|---|
| Riesgo de trabajo | $52.67 | $0.00 |
| Enfermedad y maternidad | $759.97 | $75.71 |
| Invalidez y vida | $184.34 | $65.84 |
| Guarderías y prestaciones | $105.34 | $0.00 |
| Ramo | Patrón | Empleado |
|---|---|---|
| Cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV) | $542.50 | $118.51 |
| Infonavit | $526.70 | $0.00 |
- La parte obrera (del empleado) se retiene del salario y la entera el patrón.
- Las cuotas mensuales y bimestrales se calculan y pagan por separado.
- Los importes dependen directamente del SBC y de los días del periodo: a mayor SBC, mayor cuota.
- Las cifras anteriores son ilustrativas; el monto real depende del SBC y la prima de riesgo de cada empresa.
Fechas límite de pago de las cuotas
Las cuotas de Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Guarderías se pagan mensualmente, a más tardar el día 17 del mes siguiente. Las de Retiro, Cesantía y Vejez y las aportaciones de Infonavit se pagan de forma bimestral.
| Concepto de pago | Periodicidad | Fecha límite |
|---|---|---|
| Cuotas obrero-patronales: Riesgos de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Guarderías y Prestaciones Sociales | Mensual | A más tardar el día 17 de cada mes (enero a diciembre) |
| Seguro de Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, y aportaciones / amortizaciones de Infonavit | Bimestral | A más tardar el día 17 de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre |
Glosario de términos del IMSS
Estos son los conceptos que más se repiten al calcular las cuotas obrero-patronales:
- Riesgo de Trabajo: posibilidad de que un trabajador sufra una enfermedad o accidente con motivo o en ejercicio de su trabajo.
- Salario Base de Cotización (SBC): salario diario integrado con el que se cotiza ante el IMSS; suma el salario más las prestaciones (art. 27 LSS).
- UMA: Unidad de Medida y Actualización, referencia económica que sustituye al salario mínimo para varios cálculos de seguridad social.
- Cuota fija: aportación patronal fija por cada trabajador para prestaciones en especie de Enfermedades y Maternidad, calculada sobre la UMA.
- CEAV: ramo de Cesantía en Edad Avanzada y Vejez, que junto con el Retiro financia la pensión del trabajador.
- Registro Patronal: número con el que el IMSS identifica a la empresa como patrón y le permite asegurar a sus trabajadores.
Preguntas frecuentes sobre el cálculo del IMSS
¿Cómo se calculan las cuotas del IMSS?
¿Qué necesito para calcular las cuotas obrero-patronales?
¿Cuándo se pagan las cuotas del IMSS?
¿Qué es el Salario Base de Cotización (SBC)?
¿Quién paga las cuotas del IMSS?
Cómo FiscoClic simplifica el cálculo del IMSS
Calcular las cuotas a mano, separando ramos mensuales y bimestrales y aplicando la base correcta a cada uno, es donde más errores se cometen. FiscoClic integra el Salario Base de Cotización, los porcentajes vigentes de cada ramo y la generación de los archivos para el SUA, de modo que el cálculo del IMSS se realiza de forma automática y trazable.
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