Si tienes personal dado de alta, cada mes y cada bimestre te enfrentas a la misma pregunta: ¿cuánto debo pagar al IMSS y al INFONAVIT por cada trabajador, y qué parte se le descuenta a él? Equivocarte no es menor: una determinación mal hecha genera diferencias, recargos y multas, y deja al trabajador sin semanas cotizadas. Por eso conviene entender el cálculo de las cuotas obrero-patronales, no solo delegarlo.
La buena noticia es que el procedimiento es lógico y repetible. Todo parte de un solo número —el Salario Base de Cotización— al que se le aplican porcentajes de ley que ya están definidos. En esta guía verás qué son las cuotas, cómo se reparten entre patrón y trabajador, qué seguros cubren y cómo calcularlas paso a paso con un ejemplo real.
¿Qué son las cuotas obrero-patronales?
Las cuotas obrero-patronales son las contribuciones de seguridad social que patrón y trabajador aportan al IMSS y al INFONAVIT. Financian la salud, los riesgos de trabajo, el retiro y el acceso a vivienda. El patrón paga la mayor parte y retiene de la nómina la porción del trabajador para enterarla.
Son las contribuciones de seguridad social que realizan periódicamente tanto empleadores como trabajadores. Se realizan al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores (INFONAVIT).
Estas aportaciones tienen como fin otorgar seguridad social y acceso a la vivienda para los trabajadores. Por eso, por ley se deben de realizar los pagos periódicos establecidos y es sumamente importante que tanto las empresas como los colaboradores los realicen, ya que así garantizan el acceso a la salud y a la vivienda a todas las personas con empleos formales.
Ambas cuotas se calculan utilizando como base el Salario Base de Cotización, así que dominar ese cálculo es el primer paso para que las cuotas salgan bien.
¿Cómo define la Ley las cuotas obrero-patronales?
La Ley del Seguro Social define las cuotas obrero-patronales como las aportaciones de seguridad social establecidas en la ley a cargo del patrón, el trabajador y los demás sujetos obligados (Art. 5-A fracción XV de la LSS).
Las define como aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley a cargo del patrón, trabajador y sujetos obligados. *
*Acorde al artículo 5A fracc. XV de la Ley del Seguro Social (LSS).
¿Qué son las cuotas patronales?
Las cuotas patronales son la parte que el empleador paga de su bolsillo por cada trabajador. Cubren los seguros de riesgos de trabajo, enfermedad y maternidad, invalidez y vida, guarderías, retiro, cesantía y vejez, más la aportación del 5% al INFONAVIT. Son el componente más alto del total.
Son las cuotas que debe cubrir el empleador por los trabajadores que formen parte de su plantilla. Los recursos se destinan a distintos seguros como el de salud, el de invalidez, vida, riesgo de trabajo y la aportación para el INFONAVIT.
¿Qué son las cuotas obreras?
Las cuotas obreras son la porción que aporta el trabajador y que el patrón le descuenta directamente de la nómina. Solo aplican a algunos seguros (enfermedad y maternidad, invalidez y vida, y cesantía y vejez); el patrón es quien las retiene y entera al IMSS.
Son las aportaciones que los colaboradores deben realizar a los mismos institutos para los mismos conceptos, y se descuentan directamente de la nómina.
¿Cuáles son las categorías de las cuotas obrero-patronales?
Las cuotas se agrupan por periodicidad. Son mensuales el riesgo de trabajo, enfermedad y maternidad, invalidez y vida, y guarderías. Son bimestrales el Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV) y el INFONAVIT. Cada concepto tiene un porcentaje de ley específico para patrón y trabajador.
Mensuales:
- Riesgo de trabajo.
- Enfermedad y maternidad.
- Invalidez y vida.
- Guarderías y prestaciones.
Bimestrales:
- Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez (CEAV).
- Infonavit.
Cada una de las categorías mencionadas tiene un porcentaje específico que se descontará tanto del patrón como del colaborador.
El tipo de nómina es un determinante para saber cómo se descontará el monto.
Toma en cuenta el incremento gradual de la cuota patronal de Cesantía y Vejez (CEAV): arrancó en 2023 con 3.15% y sube cada año hasta llegar a 11.875% en 2030. Es un cambio que encarece progresivamente la nómina patronal, así que conviene tenerlo presente en tu planeación.*
Recuerda también que cada año cambian el salario mínimo y el valor de la UMA, y desde 2023 las vacaciones mínimas subieron a 12 días el primer año. Todo eso modifica el Salario Base de Cotización, así que actualiza siempre los valores vigentes antes de calcular.
¿Cómo calcular las cuotas obrero-patronales del IMSS?
Para calcular las cuotas, toma el Salario Base de Cotización del trabajador, multiplícalo por los días del periodo y aplica el porcentaje de ley de cada seguro del IMSS más el 5% del INFONAVIT. La suma de los porcentajes patronales son las cuotas patronales; lo que se descuenta al trabajador son las cuotas obreras.
El método es siempre el mismo; lo único que cambia año con año son los valores de la UMA, el salario mínimo y, en el caso del CEAV, el porcentaje patronal. El siguiente ejemplo usa valores de 2023 para ilustrar el procedimiento: si lo replicas hoy, sustituye la UMA y el salario mínimo vigentes.
Para comenzar el ejercicio consideraremos los siguientes valores y nos basaremos en la tabla del cálculo de cuotas del IMSS para realizar las operaciones.
| Nómina Edgar. | |
| Salario Bruto | $10,000 |
| Valor UMA 2023 | $103.74 |
| Vacaciones 2023 | 12 días por Ley desde el primer año |
| Factor integración | 1.0493 |
| Periodicidad | Mensual |
| Vacaciones | 18 días |
| Salario Base de Cotización | $351.13 |
Para ilustrarlo utilizaremos como ejemplo la nómina mensual para Edgar, quien fue registrado ante el IMSS con el SBC que calculamos aquí.
- Empleado: Edgar González Ramírez
- SBC: $217.67
- Días trabajados: 30
| Cuotas Obrero-Patronales | Empleador | Colaborador |
| Riesgo de Trabajo | $52.67 | |
| Enfermedad y Maternidad | $759.97 | $75.71 |
| Invalidez y Vida | $184.34 | $65.84 |
| Guarderías y Prestaciones | $105.34 | |
| Infonavit (bimestral) | $526.70 | $118.51 |
| CEAV (bimestral) | $542.50 |
| Cuota Obrero | $260.06 |
| Cuota Patrón | $2,171.52 |
| Total Aportaciones | $2,431.57 |
Recordemos que las aportaciones para el INFONAVIT y el CEAV se realizan cada bimestre, mientras que el resto de los seguros se cubren cada mes.
Fundamento legal: artículos del IMSS que debes conocer
Cada seguro tiene un artículo de la Ley del Seguro Social que fija su porcentaje y reglas. Conocerlos te permite verificar cualquier cálculo y defender tu determinación ante una revisión del IMSS. Puedes consultarlos directamente en el portal del IMSS.
- Enfermedad y Maternidad en Dinero (Artículo 106 Fracción II LSS)
- Enfermedad Maternidad en Especie (Artículo 107 Fracción II LSS)
- Pensionados (Artículo 25 LSS)
- Invalidez y Vida (Artículo 147 LSS)
- Guarderías / Riesgo / Retiro (Artículo 47 LSS)
- Infonavit (Artículo 29 Fracción II)
- Ces. En Edad Avanzada y Vejez (Artículo 168 Fracción II LSS)
- Salario Base de Cotización (Artículo 28 de la LSS)
- Sujetos obligados: los señalados en los artículos 12, 13, 229, 230, 241 y 250-A de la ley, cuando tengan la obligación de retener las cuotas obrero-patronales del Seguro Social o de realizar el pago de las mismas, y los demás que se establezcan en esta ley.
¿Las cuotas obrero-patronales son importantes?
Sí. De ellas depende que tus trabajadores tengan acceso a salud, crédito de vivienda y semanas cotizadas para su pensión. Para el patrón, pagarlas bien y a tiempo evita actualizaciones, recargos y multas del IMSS, y mantiene el gasto como deducible.
Son sumamente importantes, ya que de ellas depende directamente el acceso a lo que por Ley le corresponde a cada mexicano, lo que es salud y una vivienda.
El no pagarlas puede incurrir en multas considerables, donde por ejemplo si se omiten cuotas para ahorrarse un pago significativo, a la larga puede resultar en un mal desenlace para la empresa o persona emprendedora con gente a su cargo.
Lo recomendable es siempre estar al día con los requerimientos normativos.
¿Dónde se realiza el pago de las cuotas obrero-patronales?
Las cuotas se determinan en el SUA (Sistema Único de Autodeterminación), se genera la línea de captura en el SIPARE (Sistema de Pago Referenciado) y el pago se realiza en el portal del banco. Una plataforma de nómina conectada al SUA, como FiscoClic, automatiza ese flujo de principio a fin.
Se pueden realizar dentro del Sistema Único de Autodeterminación (SUA).
A través del Sistema de Pago Referenciado (SIPARE).
O puedes realizarla en la misma plataforma donde calculas la nómina y administrar RRHH con FiscoClic.
Conoce la forma más fácil para calcular las cuotas obrero-patronales
La forma más simple es automatizarlo: un sistema de nómina en la nube integra el SBC, aplica los porcentajes vigentes de cada seguro y genera el archivo para el SUA sin cálculos manuales. Así reduces errores, ahorras tiempo y cumples con la normatividad cada mes y cada bimestre.
Con la tecnología en la nube de FiscoClic genera cálculos exactos, centraliza los datos de los empleados, optimiza el tiempo y tus recursos, al igual que cumples con la Ley.
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