Año con año, todas las empresas deben llevar un registro de toda la información relacionada con sus ingresos, gastos, movimientos de capital y pago de impuestos. Las personas morales deben mantener toda esa información en orden, ya que a inicios del año siguiente deberán enviar esa información a la autoridad fiscal. A eso se le llama declaración anual para personas morales y aquí te contamos todo sobre lo que tienes que saber para presentarla adecuadamente.
¿Qué es la declaración anual de personas morales?
Es la presentación de la información del ejercicio fiscal del año anterior, que incluye el Impuesto Sobre la Renta (ISR), así como los estados financieros de la empresa, con la que deben rendir cuentas ante el Sistema de Administración Tributaria (SAT).
¿Cuándo se presenta la declaración anual para las personas morales?
Durante los primeros tres meses al término del ejercicio anterior se debe presentar la declaración anual, teniendo como límite el 31 de marzo del año siguiente.
Es decir, durante enero, febrero y marzo del 2023 se tiene que presentar la información fiscal de los 12 meses del año 2022.
¿Cómo se hace la declaración anual personas morales 2023?
- Ingresa a la página oficial del SAT.
- En la barra superior da clic en Empresas y posteriormente en Declaraciones.
- Selecciona la opción Anuales/Presenta tu declaración anual personas morales y posteriormente en Iniciar.
- Accede con e.firma (necesitarás tu .cer y la .key) o con la contraseña del SAT.
- Una vez que veas el menú principal, selecciona Presentar declaración.
- Elige el Ejercicio, Período y el Tipo de declaración que presentas.
- Comienza a llenar declaración empezando por ISR personas morales, donde pondrás ingresos, deducciones autorizadas, determinación, pago y datos adicionales.
- Visualiza previamente tu declaración y en caso de que todos los datos estén en orden da clic en Enviar declaración.
Aunque la información viene precargada, es fundamental tener la documentación en orden para poder comparar y de inmediato arreglar las discrepancias que se puedan presentar. Es importante que la declaración sea realizada por una persona experta en el tema, y es fundamental que se tenga toda la información a la mano para que, en caso de ser necesario, se envíen las aclaraciones pertinentes.
Hacer la declaración anual es mucho más sencillo si se tiene toda la información relacionada con la nómina en un solo lugar, para eso te recomendamos FiscoClic que hará tu contabilidad mucho más sencilla. Con nuestro sistema tienes accesibilidad inmediata a todos tus documentos en la nube.
¿Qué obligaciones son las que se declaran?
- Declaración anual de ISR.
- Estados financieros básicos y conciliación contable fiscal.
- Información sobre la situación fiscal.
- Pagos de ISR por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
¿Todas las empresas tienen la obligación de presentar la declaración anual?
Los sujetos obligados son las personas pertenecientes al régimen RESICO y general como:
- Sociedades mercantiles
- Asociaciones civiles
- Asociación en participación
- Sociedades cooperativas
- Del sistema financiero,
- Contratistas y asignatarios de hidrocarburos
- Contribuyentes que aplican el estímulo de región fronteriza
- Sociedades cooperativas de producción (constituidas por personas físicas)
A su vez es importante mencionar que las siguientes personas morales deben presentar su declaración a través de formularios específicos:
- Personas morales del régimen opcional de grupo de sociedades (formulario 23)
- Régimen de los coordinados (formulario 24)
- Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras (formulario 25)
- Personas morales con fines no lucrativos (formulario 21)
¿Qué información presentan las personas morales en la declaración anual?
- ISR Personas Morales:
- Ingresos. Ingresos exentos o no acumulables (utilidades retenidas) Ingresos nominales (ingresos que tuvimos mes por mes) de las presentaciones mensuales. Ajuste anual por inflación (saldo promedio anual de créditos) Total ingresos acumulables.
- Deducciones Autorizadas. Datos que reunieron los requisitos fiscales para deducir. Sueldos salarios y asimilados (nómina, trabajadores, sueldos y salarios) , gastos (si adquieres bienes, asistencias técnicas, si compras combustible), deducciones relacionadas con la nómina (pagos como impuesto sobre nómina, viáticos, imss, infonavit), deducción de inversiones, costo de lo vendido, ajuste anual por inflación deducible, estímulos deducibles, total deducciones autorizadas.
- Determinación. Calcular el ISR a pagar, aquí se toma en cuenta el total de los ingresos acumulables, las deducciones autorizadas, la utilidad fiscal antes del PTU, la utilidad fiscal del ejercicio. Pérdidas fiscales, impuesto causado del ejercicio, estímulos para aplicar al impuesto causado, impuesto sobre las renta del ejercicio, acreditable por dividendos o utilidades, acreditable pagado en el extranjero, provisionales efectuados, ISR retenido, ISR a cargo.
- Pago. Impuesto a cargo, subsidio del empleo, compensaciones, estímulos impuesto al cargo y la cantidad a pagar.
- Datos adicionales. Coeficiente de utilidad del ejercicio (CUCA). Capital de aportación (actualizaciones que se hacen año con año sobre el capital social). Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (UFIN).
- Estados financieros:
- Situación Financiera. Balance general de saldos a diciembre del año pasado. El SAT pide el comparativo del 2021 y el 2022. Notas de estados financieros donde detallamos los conceptos que metiste. Activos pasivos y capital.
- Resultados. Los resultados obtenidos en el ejercicio.
- Flujo de efectivo. El flujo de efectivo se puede hacer de manera directa o indirecta. Tiene que cuadrar con el balance general.
- Cambios en el Capital Contable. Refleja aquellos movimientos que se tuvieron relacionados al capital, como si hubo aportaciones, si hubieran dividendos, si se retuvieron.
- Conciliación. Conciliación entre lo contable y lo fiscal.
¿Qué pasa si no se hace la declaración anual?
Las multas por no presentar la declaración anual se encuentran en el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación (CFF) son las siguientes:
- De $1,810.00 a $22,400.00. Por cada una de las obligaciones no declaradas, y multa por declaración complementaria.
- De $1,810.00 a $44,790.00. Por cada obligación al presentar una declaración, solicitud, aviso o constancia fuera del plazo señalado.
- De $17,190.00 a $34,350.00. Por no presentar el aviso sobre al que se refiere el primer párrafo del artículo 23 del CFF.
- De $18,360.00 a $36,740.00. Por no presentar declaración en los medios electrónicos obligados, o presentarlas fuera de plazo o por no cumplir los requerimientos de la autoridad fiscal.
Simulador del SAT – Declaración anual personas morales
El SAT tiene a disposición de todos los contribuyentes, el simulador del cuestionario de actividades económicas y obligaciones fiscales con el cual los contribuyentes pueden conocer las obligaciones que aplican a la actividad comercial que desarrollan.
Utilizarlo es sencillo, solo se debe ingresar a la página oficial, dar clic en ejecutar en línea y de inmediato se obtiene el acceso al cuestionario con el cual se podrán conocer las obligaciones fiscales acorde a las actividades económicas que se desempeñan.
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