Se utilizan los recibos de nomina ya que, la nómina es uno de los procesos fiscales más curioso y en la búsqueda de nuestras autoridades de cerrar los huecos, cada año se realizan modificaciones que se van volviendo más complejas de cumplir.
Con la aprobación de la Reforma Fiscal, en la que se incluye en la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y de Código Fiscal de la Federación (CFF), a partir de 2014 las empresas tendrán que emitir los recibos de nóminas electronicos como CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) para 2014.
Según la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta (L-ISR), Capítulo I “De los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado”, se establece en el fracción III del Artículo 99, que los patrones deben expedir y entregar comprobantes fiscales a las personas que reciban pagos, en la fecha que realicen la erogación respectiva.
Artículo 29, primer párrafo y 29-A, penúltimo párrafo del CFF
- Los contribuyentes que efectúen retenciones, deberán expedir CFDI por dichas retenciones
- Lo anterior con el propósito de contar con toda la información a través de estos medios y estar en posibilidad de eliminar en breve tiempo la obligación de presentar declaraciones informativas de retenciones y de expedir constancias
- Los CFDI que se generen para efectos de amparar la retención de contribuciones deberán contener los requisitos que determine el SAT mediante reglas de carácter general.
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Esta información la debes revisar a la brevedad con tu área técnica para empezar a integrar tus sistemas propietarios, ERP o sistemas de Nómina, al nuevo esquema que va a entrar en vigor en 2014. Los requisitos para emitir CFDI para nominas electronico (o facturas, recibos de honorarios, recibos de arrendamiento, notas de crédito, notas de débito y recibos de donativos) son los siguientes:
- Contar con Firma Electrónica Avanzada (Fiel).
- Tramitar el Certificado de Sello Digital.
- Con ayuda de un sistema propio o de terceros, generar el CFDI
- Enviar el CFDI con un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) para que agregue el timbre fiscal.
LOS CAMPOS GENERALES QUE TENDRÁ A SU DISPOSICIÓN ÉSTE CFDI PARA RECIBOS DE NÓMINA SON LOS SIGUIENTES:
| RegistroPatronal | Atributo requerido para expresar el registro patronal a 20 posiciones máximo |
| NumEmpleado | Atributo requerido para expresar el número de empleado de 1 a 15 posiciones |
| CURP | Atributo requerido para la expresión de la CURP del trabajador |
| TipoRegimen | Atributo requerido para la expresión de la clave del régimen por el cual se tiene contratado al trabajador, conforme al catálogo publicado en el portal del SAT en internet |
| NumSeguridadSocial | Atributo requerido para la expresión del número de seguridad social aplicable al trabajador |
| FechaPago | Atributo requerido para la expresión de la fecha efectiva de erogación del gasto. Se expresa en la forma aaaa-mm-dd |
| FechaInicialPago | Atributo requerido para la expresión de la fecha inicial del pago. Se expresa en la forma aaaa-mm-dd |
| FechaFinalPago | Atributo requerido para la expresión de la fecha final del pago. Se expresa en la forma aaaa-mm-dd |
| NumDiasPagados | Atributo requerido para la expresión del número de días pagados |
| Departamento | Atributo opcional para la expresión del departamento o área a la que pertenece el trabajador |
| CLABE | Atributo opcional para la expresión de la CLABE |
| Banco | Atributo opcional para la expresión del Banco conforme al catálogo, donde se realiza un depósito de nómina |
| FechaInicioRelLaboral | Atributo requerido para expresar la fecha de inicio de la relación laboral entre el empleador y el empleado |
| Antigüedad | Número de semanas que el empleado ha mantenido relación laboral con el empleador |
| Puesto | Puesto asignado al empleado o actividad que realiza |
| TipoContrato | Tipo de contrato que tiene el trabajador: Base, Eventual, Confianza, Sindicalizado, a prueba, etc. |
| TipoJornada | Tipo de jornada que cubre el trabajador: Diurna, nocturna, mixta, por hora, reducida, continuada, partida, por turnos, etc. |
| PeriodicidadPago | Forma en que se establece el pago del salario: diario, semanal, quincenal, catorcenal mensual, bimestral, unidad de obra, comisión, precio alzado, etc. |
| SalarioBaseCotApor | Retribución otorgada al trabajador, que se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo |
| RiesgoPuesto | Clave conforme a la Clase en que deben inscribirse los patrones, de acuerdo a las actividades que desempeñan sus trabajadores, según lo previsto en el artículo 196 del Reglamento en Materia de Afiliación Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización. Catálogo publicado en el portal del SAT en internet |
| SalarioDiarioIntegrado | Salario diario integrado |
Adicional a estos atributos generales puedes ingresar el resumen de percepciones y el detalle de cada una, las deducciones, las horas extras y las incapacidades.
Para mayor apoyo te incluimos un CFDI de nomina como ejemplo (XML) para que conozcas cómo van a distribuirse los datos del recibo de nómina electronico como cfdi en la siguiente liga https://www.fiscoclic.mx/nomina/CFDINomina.xml
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