Los retardos diarios te cuestan productividad, y premiar la puntualidad parece la solución obvia. Pero ¿cómo lo haces sin disparar tus cuotas del IMSS ni meterte en un problema fiscal? El bono de puntualidad bien diseñado resuelve justo eso. Aquí te explicamos qué es, cómo integra ante el IMSS, cómo grava en el ISR y cómo se calcula paso a paso.
La puntualidad es uno de esos hábitos que sostienen la operación de cualquier empresa: respetar el horario asignado evita cuellos de botella, mejora el servicio y marca la cultura del equipo. Por eso muchas empresas prefieren incentivar que la gente llegue a tiempo en lugar de solo sancionar los retardos. Una de las herramientas más usadas para lograrlo es el bono de puntualidad, también conocido como premio por puntualidad.
El bono de puntualidad es una prestación por encima de la ley: no está obligada por la Ley Federal del Trabajo, sino que cada empresa decide otorgarla para motivar el cumplimiento del horario laboral. Su gran ventaja es que, bien estructurado, representa un ingreso extra para la persona trabajadora sin afectar los costos sociales de la empresa, porque está exento para efectos del IMSS hasta cierto límite. En las siguientes secciones verás exactamente cuál es ese límite y cómo aprovecharlo.
¿Cómo integra el bono de puntualidad en el IMSS?
El bono de puntualidad no integra al Salario Base de Cotización (SBC) del IMSS siempre que no rebase el 10% del propio SBC, según la fracción VII del Artículo 27 de la Ley del Seguro Social. Hasta ese tope no genera cuotas obrero-patronales; el excedente sobre el 10% sí se integra y sí cotiza.
El Artículo 27 de la Ley del Seguro Social nos menciona que el Salario Base de Cotización (SBC) se integra por los pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y cualquier otra cantidad que se entregue al trabajador en remuneración a su trabajo.
La fracción VII del mismo artículo nos menciona que los premios por asistencia y puntualidad se excluyen como integrantes del Salario Base de Cotización (SBC), siempre y cuando no rebasen el 10% del mismo.
Aunque no existe como tal un requisito específico de llevar un control de puntualidad para otorgar el bono, sí es muy recomendable hacerlo de forma constante: así la empresa puede acreditar ante el IMSS la naturaleza real de ese concepto y evitar que se considere parte del salario. A partir de la reforma laboral, además, las empresas deben registrar electrónicamente la jornada de su personal, por lo que llevar registros de entradas y salidas con un control de asistencia confiable ya no es opcional: es la mejor evidencia tanto para el bono como para el cumplimiento legal.
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¿Cómo grava el bono de puntualidad en el ISR?
El bono de puntualidad grava al 100% para el ISR del trabajador, porque la norma 40/ISR/N del SAT establece que no es una prestación de naturaleza análoga a la previsión social. Para la empresa, en cambio, es 100% deducible si cumple los requisitos fiscales. Así, no integra al IMSS (hasta el 10%) pero sí causa ISR.
Los premios de puntualidad son gravados al 100% y deben de pagar impuesto Sobre la Renta (ISR). Sin embargo, son 100% deducibles para la empresa. En la norma 40/ISR/N del Anexo 7 de la Miscelánea Fiscal para 2021 menciona “Premios por asistencia y puntualidad, no son prestaciones de naturaleza análoga a la previsión social” esto quiere decir que dichos premios son otorgados como un estímulo, pero no tienen la finalidad de hacer frente a una contingencia futura y tampoco son concedidos de manera general.
Ejemplo:
Adrián tiene un bono de puntualidad del 10% sobre el SBC en un periodo quincenal.
- 15 días
- SBC $320
- Porcentaje 10%
Bono de Puntualidad = 320 * 10% * 15 = $ 480
En este caso Adrián tendrá un bono de $480 quincenales extras que para la empresa serán deducibles de ISR y además no afecta a los costos sociales de la misma.
¿Qué pasa si el bono se excede del 10%?
Si el bono de puntualidad rebasa el 10% del SBC, solo el excedente deja de estar exento y se integra al Salario Base de Cotización. El IMSS toma esa parte y la incorpora en el cálculo bimestral de variabilidad del SBC, lo que aumenta las cuotas obrero-patronales únicamente sobre ese excedente.
Es decir, no pierdes todo el beneficio fiscal por pasarte unos pesos: lo que cotiza es exclusivamente la diferencia por encima del 10%. Aun así, conviene calibrar el porcentaje para mantener el bono dentro del tope cuando el objetivo es no afectar los costos sociales.
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El bono como herramienta para mejorar la lealtad
Más allá del ingreso extra, el bono de puntualidad refuerza la lealtad y la productividad: reconocer públicamente a quien cumple su horario genera un círculo virtuoso en el que llegar a tiempo se vuelve parte de la cultura. Funciona mejor cuando la empresa lo comunica como una inversión en su talento, no como un simple gasto.
Los bonos funcionan de maravilla para los empleados. La forma en la que los maneja y comunica la empresa con sus colaboradores puede además lograr una mejoría notable en su lealtad hacia la empresa. El talento humano quiere que le reconozcan por lo que hace bien, y si además de reconocimiento otorgan un incentivo económico, puede provocar una mayor productividad, lealtad y una mejor relación entre los trabajadores dentro del ambiente laboral.
Los bonos son un ganar-ganar, sobre todo si la empresa no los ve como un gasto, sino como una inversión. Cualquier empresa quiere al mejor talento, pero no cualquier empresa decide gastar más para reclutar, retener e incentivar a seguir mejorando. Para poder tener los registros de la puntualidad de tus colaboradores, te recomendamos revisar el reloj checador digital de FiscoClic
Por eso este tipo de prestaciones por encima de la ley como el bono de puntualidad, otorgan beneficios no sólo en las cuentas bancarias de los empleados, sino en su mentalidad. El saber que la empresa reconoce a los que cumplen con sus horarios con una cantidad monetaria produce un círculo virtuoso dentro del cual el talento humano sabe que tiene la opción de mejorar sus ingresos simplemente por llegar a tiempo, lo cual incentiva las buenas prácticas.
Ahora ya sabes qué es el bono de puntualidad, cómo se calcula y cómo puede ayudar a retener talento, comparte este artículo con quien sea que le pueda interesar este y más temas.
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