Quieres dar vales de despensa a tu equipo, pero te frena una duda muy común: ¿cuánto puedes otorgar sin que se "caiga" la exención de IMSS, hasta qué porcentaje son deducibles y qué requisitos pide el SAT para no perder el beneficio? Calcular mal el tope de la UMA o pagarlos en efectivo puede convertir una prestación atractiva en un costo extra de cuotas e impuestos. 🛒
En esta guía te explicamos, en lenguaje claro y con la base legal, qué son los vales de despensa, cómo se integran (o no) al salario, cuánto puedes deducir en el ISR y cómo aprovecharlos para retener talento sin sobrecargar tu nómina.
En México conviven dos tipos de prestaciones: las obligatorias de ley y las que otorgas por encima de la ley. Dentro de estas últimas, las más usadas son:
- Seguro de gastos médicos
- Bono de productividad
- Fondo de ahorro
- Bono de puntualidad
- Vales de despensa
¿Qué son los vales de despensa?
Los vales de despensa son una prestación que la empresa entrega al trabajador mediante un monedero electrónico autorizado por el SAT, canjeable por despensa, medicamentos, ropa, útiles escolares y más. No son obligatorios por ley, pero ofrecen ventajas fiscales para el patrón y poder de compra adicional para el colaborador.
Los Vales de Despensa son básicamente una cantidad que otorga la empresa al trabajador por medio de monederos electrónicos, la cual puede intercambiar por despensa, artículos de limpieza, útiles escolares, medicamentos, compras en línea, ropa, calzado e incluso aparatos electrónicos y electrodomésticos. Normalmente los vales de despensa son aceptados en varios establecimientos a nivel nacional, por lo que hay muchas opciones para canjearlos, dependiendo de lo que los colaboradores necesitan.
¿Se descuentan los vales de despensa del sueldo?
No, los vales de despensa no se descuentan del sueldo: son una prestación adicional. Además, no integran al Salario Base de Cotización del IMSS siempre que su valor no exceda el 40% de la UMA diaria. El excedente sí integra y genera cuotas obrero-patronales.
Según la Ley del Seguro Social, los vales de despensa no se contabilizan como parte del Salario Base de Cotización, siempre y cuando el valor proporcionado a los empleados no exceda el 40% de 1 UMA (Unidad de Medida y Actualización) por día.
¿Los vales de despensa son deducibles?
Sí. Al ser previsión social entregada en monederos electrónicos autorizados por el SAT, el patrón puede deducir los vales en el ISR. Como representan un ingreso exento para el trabajador, la deducción se limita al 47%, o sube al 53% si las prestaciones no disminuyen respecto al ejercicio fiscal anterior.
Los vales de despensa son una prestación que otorga una ventaja para los trabajadores, pero a su vez representa un beneficio para las empresas. Esta prestación se puede deducir hasta en un 53%, conforme al Artículo 28, fracción XXX, de la Ley del ISR: los gastos que la empresa realiza en beneficio de sus colaboradores y que son ingresos exentos para ellos se deducen al 47%, porcentaje que sube al 53% cuando esas prestaciones no disminuyen entre ejercicios fiscales de un año a otro.
Requisitos para deducir vales de despensa
Para deducir los vales necesitas: monedero electrónico autorizado por el SAT, registro detallado por cada empleado, CFDI con complemento de vales de la empresa emisora, contabilización correcta del gasto y respetar el tope de exención. Si falta alguno de estos requisitos, pierdes la deducción.
Para que la prestación pueda calificar como deducible, es necesario que cumpla con varios requisitos:
- Monedero electrónico autorizado por el SAT.
- Detalle total de asignaciones de cada empleado.
- Factura electrónica con complemento de vales que expide la empresa emisora.
- Registrar de forma correcta el gasto en la contabilidad, restando una sola vez y realizando la deducción por el monto deducible expedido por la empresa emisora.
- Considerar el tope máximo. Dependiendo si se maneja por medio del IMSS o por el ISR.
¿Me pueden quitar los vales de despensa?
No. Una vez que se otorgan de forma habitual, los vales de despensa se incorporan a las condiciones de trabajo y forman parte del salario integrado, por lo que no pueden reducirse ni eliminarse de manera unilateral, conforme al principio de no devolución de derechos de la Ley Federal del Trabajo.
No, según la Ley Federal del Trabajo, no es posible reducir ni eliminar los vales de despensa de forma unilateral, ya que al otorgarse de manera habitual forman parte del salario integrado del trabajador.
¿Qué dice la ley del Seguro Social de los vales de despensa?
El Artículo 27, fracción VI, de la Ley del Seguro Social establece que los vales de despensa no integran al Salario Base de Cotización mientras no rebasen el 40% de la UMA diaria. Lo que exceda ese tope sí integra al SBC y genera cuotas obrero-patronales.
Tope IMSS de vales de despensa (ley)
El Artículo 27, fracción VI, de la Ley del Seguro Social establece que los vales de despensa no integran al Salario Base de Cotización siempre y cuando el importe no rebase el 40% de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) diaria.
Por ejemplo, con la UMA 2026 de $117.31 pesos: $117.31 × 40% × 30.4 días = $1,426.45 mensuales exentos. En caso de otorgar por encima de esa cantidad, lo que exceda formará parte del Salario Base de Cotización y causará las cuotas correspondientes.
¿Qué dice la ley del ISR de los vales de despensa?
En el ISR los vales de despensa se tratan como previsión social: son un ingreso exento para el trabajador dentro de los límites de ley y un gasto deducible para el patrón al 47% o 53%. Para conservar la deducción, deben pagarse mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT.
Tope ISR de vales de despensa
En el régimen del ISR, los vales de despensa forman parte de la previsión social. Para el trabajador están exentos dentro de los límites que marca la ley, y para la empresa son deducibles siempre que se entreguen mediante monederos electrónicos autorizados por el SAT (Artículo 27, fracción XI, de la Ley del ISR). Esto te permite, por lo general, otorgar un monto mayor que el tope exento del IMSS.
Si rebasas el límite, la empresa deberá cubrir las contribuciones correspondientes —IMSS e ISN— únicamente sobre la cantidad excedente.
Recordemos que si la empresa cumple todos los requisitos, esta prestación laboral se puede deducir hasta en un 53% de impuestos del ISR.
¿Hay algún límite en los vales de despensa?
Existen topes de exención (40% de la UMA en el IMSS y los límites de previsión social en el ISR), pero no un límite legal al monto que puedes otorgar. Si rebasas el tope, solo la parte excedente integra al salario base y causa contribuciones.
No existe un tope máximo para otorgar vales de despensa. En caso de que excedan el límite exento de los esquemas del IMSS y del ISR respecto a la UMA, únicamente la cantidad excedente se integrará al salario base con el que el empleado cotiza.
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Beneficios extra de los vales de despensa
Más allá de lo fiscal, los vales de despensa elevan el salario emocional, mejoran la retención de talento y posicionan a la empresa como un mejor lugar para trabajar, sin aumentar la carga de seguridad social cuando se mantienen dentro del tope exento.
Hace poco abordamos el tema en nuestro blog ¿Cómo retener el talento humano? y dentro del mismo hablamos de crear valor para los empleados.
Los vales de despensa aún sobre la ley pueden ser un complemento ideal para el llamado salario emocional, ya que otorgan un “aumento” significativo en las percepciones de los empleados, al tener dinero mediante los monederos electrónicos que pueden gastar en lo que necesiten.
Esto puede realmente hacer la diferencia a la hora de atraer talento humano y reducir la rotación de los empleados, ya que provoca generar identidad con la empresa por este tipo de prestaciones por encima de la ley.
Además el simple hecho de dar vales de despensa otorga beneficios:
- En lo fiscal. Como mencionamos, puede ser deducible de impuestos.
- En lo emocional. Lealtad, retención e identidad con la empresa son algunos de los muchos beneficios emocionales que otorga el dar vales de despensa a los empleados.
- En el posicionamiento. Te vuelves más competitivo ante tu competencia al otorgar este tipo de beneficios extras a tu talento humano.
Este tipo de prestaciones hacen la diferencia entre ser un lugar top para trabajar y ser una empresa más. Sin duda, si está dentro de las posibilidades de la empresa otorgarlos, los vales de despensa son una excelente opción para otorgar como prestación por encima de la ley a los empleados.
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